说到个人养老金节税，咱们先了解下个人养老金制度。
2022年11月 ， 人社部、 财政部、 税务总局、 银保监会、 证监会联合发布《个人养老金实施办法》 ， 规定参加人缴纳个人养老金年度限额为12000元。这笔钱在综合所得或经营所得中据实扣除（抵税），另外每年的12000元可以用来购买特定的储蓄存款、 理财产品、 商业养老保险、公募基金进行投资，并且投资收益暂不征收个人所得税。待退休领取时，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
重点：
1、每人每年缴纳个人养老金上限为12000元，可享纳税优惠政策；
2、个人养老金账户金额可以购买银行存款、理财、保险、基金进行投资，且投资收益暂不收取个人所得税；
3、个人养老金账户金额，达到领取年龄才可以领取，待养老金领取时收取3%的个人所得税。
每个人每个月到手的工资都是税后工资，因为当年度税收都是预缴。需要在次年3月份至6月份，在个人所得税APP进行年度汇算清缴，多退少补。汇算清缴后的税收，才是最终的税收金额。
2019年1月1日实施每月个税免征额提高到5000元。则年度个税免征额为60000元。60000元以上的部分，按照下图 显示税率征收个人所得税：‘
是不是看着还是云里雾里，咱们拿案例具体说，下图为个人所得税APP中截取，大家也可点开个人所得税APP，对照自己的收入计算一下。看看每年到底交了多少税，又能抵扣多少税！
如图所示：
年收入：337211.8元（税前收入），
减除费用：60000为个税免征额，
专项扣除合计：74415.91指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等项目。
专项附加扣除合计：0，包含三岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗、个人养老金、税优健康险，具体抵扣金额如下图。
应纳税所得额：202795.89，年度收入扣除各项费用后，应该要纳税的收入合计，
应纳税额：23639.18，按照税率计算后，应该缴纳的税收金额，从 应纳税所得额 到 应纳税额 ，是怎么计算的呢？计算如下：
36000*3%+(144000-36000)*10%+(202795.89-144000)*20%=23639.178≈23639.18
这个例子中，当事人没有任何项目进行税收抵扣，年度实缴税收23639.18元。
按照年收入337211.8元，应纳税所得额：202795.89元，税率在20%一档，个人养老金账户年度限额12000元，可以减少2400元/年的税收金额。
以此类推，根据应纳税所得额，对应的税率，年度最高可以节税5400元。
2023年度还有1个多月，只要在2023年度开通个人养老金账户，并存入12000元，就可以在2024年汇算清缴时抵扣税收。
现在在36个试点城市23家银行均可以开通个人养老金账户，但如果没有存钱，是不能进行税收抵扣的。
另外，开户选对银行非常重要，因为每年存入的12000元可以用来购买特定的储蓄存款、 理财产品、 商业养老保险、公募基金进行投资，并且投资收益暂不征收个人所得税。相当于除了节税，这部分钱还可以进行投资，进行二次增值。
注意：每个银行对接的投资产品不一样，开户前可以找我聊聊，开对账户，做好投资规划。因为部分银行一旦开户不允许销户。今天就写到这里，下一篇咱们聊聊，开户后存入的12000元，如何安排，才能利益最大化❤
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