马克 这两天撕逼撕得很凶
慢点来答
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好了 我来了
从头说到尾吧
挑我最熟的一个项目 也是今年事情最多最复杂的的一个
10月 初始计划阶段
1.和客户沟通今年的高层变动 股权变动 最终控股放 最终受益人
然后把这些数据汇总给一个调查团队 这些调查团队会对以上信息完成一个调查
其实就是背景调查 看看有没有什么事项会有特殊风险拉 客户之前有没有欠过审计费拉 blabla
2.业务续约核对 反洗钱调查 签署独立性文件 blabla
都比较形式化 此处省略
3.行业信息收集评估 审计策略会议 blabla
也很形式化 很多纸面的工作
4.签业务约定书！！谈审计费！！
这个么啥好说了 多谈点是本事，少谈点就苦逼 么啥好说的
11月现场预审工作
好了 开始下现场
高级审计员负责统筹和分工 预审的重点在于内控了解和测试
内控了解主要就是大量的访谈 识别流程中的控制点 最后形成所谓的内控矩阵 并进行穿行测试 也就是自己体验一下~
（对于老客户一般这个做的很快，问一下内控制度是否改变就基本结束了）
识别除了内控点呢 接下来就要评估这个内控的性质 自动控制还是手工控制，控制频率是多少, 影响到哪些认定，是不是关键控制
评估完了呢，如果认为内控设计相对合理，同时对内控环境没有重大疑虑的话，一般会选择依赖内控，这样可以减少实质性工作的量和范围。
选择了依赖内控，就要对内控进行有效性测试 测试方法大多以抽凭为主
部分自动控制会用计算之类的方法（此处可能会引入系统和内控审计部门，不展开）
预审工作另外一个重头戏就是对财报进行初步的审计工作
如果这个初步的程度比较深呢 就变成了传说中的hardclose
这些工作的主要精神就是识别潜在的风险和了解本年的经营情况
预审最终形成的几个东西：1.内控矩阵 2.穿行测试 3.有效性测试 4.初步财报差异分析 5.内控缺陷总结 6.重大风险评估
对了 收钱收钱！
一般预审开始就要预付审计费了 高级审计员作为现场经理还肩负了讨债的任务
12月底1月初
噔噔噔噔 盘点啦
就审计人员来说 主要是监盘和抽盘
这个也不展开了 看似简单 其实门道很多 潜在风险也很多
想要做到面面俱到其实真的很难
可以说是最重要也是最难的一个环节之一
1月&2月&3月
恭喜你 忙季真的到来了
经过了预审其实忙季内容很简单
实质性工作+报告
实质性工作又分为实质性分析和细节测试
这两个都需要获取证据作为支持
比如 银行存款 发函证 这是细节测试 函证回来就是证据
比如应收账款 坏账准备 为什么提 账龄还是个别认定
个别认定有什么依据 账龄是否准确 这都需要证据
说到这里就得说说会计估计
其实不涉及到会计估计的东西一般都不难 获取证据能够支持所有的认定即可
一说到会计估计 特别是会计估计的变更就不是直接的证据那么简单了
涉及到很多间接的证据
比如预提三包费（这两天撕逼的重点）
我的客户被收购了以后 被新的收购方（一个大的MNC）提了无数的三包费
直接从盈利一亿变成亏损一亿
题主看到报表时眼泪都下来了
就是这个坑爹的三包费
要一个个去谈 和销售和生产和研发和售后
搜集各方的看法和意见
同时获取各种书面的证据 大到研发报告 小到邮件往来
然后才能和客户去谈：你提（sha）多（bi）了（ma）
做完了这些嘛 出的调整和客户过一遍
恭喜你 新一轮撕逼又开始了
画面太美不再展开
定完了调整 就是出报告
其实现在所说的出报告都是财报附注
呵呵呵呵
然后就要要钱要钱要钱
别的么啥有劲的了
就这样 滚去出报告
