只能说给你参考下了，整理自【初级管理会计师办公室】
会计分录
（一）涉及当年度增值税的会计处理：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
补交该进项税额时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
（二）涉及以前年度增值税会计处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。
1．提取时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
2．结转时：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3．补交税金：
借：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
